https://howlane.com/ko/freelance-tax/3.3% 원천징수, 종합소득세, 경비koWed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMThttps://howlane.com/ko/freelance-tax/tax-refund-offset/https://howlane.com/ko/freelance-tax/tax-refund-offset/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT국세환급금 결정 후 30일 내 지급, 체납 세금 충당, 20만원 이하 환급 충당 예외, 국세환급가산금(국세기본법 제51조·제52조)국세환급금환급가산금충당https://howlane.com/ko/freelance-tax/loss-carryback-refund/https://howlane.com/ko/freelance-tax/loss-carryback-refund/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT중소기업 사업자의 결손금 소급공제 환급, 직전 과세기간 종합소득 결정세액 한도, 확정신고기한까지 신청, 부동산임대업 결손금 제외결손금소급공제환급https://howlane.com/ko/freelance-tax/non-deductible-expenses/https://howlane.com/ko/freelance-tax/non-deductible-expenses/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT소득세법 제33조 필요경비 불산입 15개 유형, 벌금·과태료·소득세·가산세, 가사 경비와 업무 무관 경비 구분(시행령 제61조)필요경비불산입사업소득https://howlane.com/ko/freelance-tax/income-tax-installment/https://howlane.com/ko/freelance-tax/income-tax-installment/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT종합소득세 납부세액 1천만원 초과 시 분납, 2천만원 이하는 초과분·초과는 50% 이하, 납부기한 후 2개월 이내(소득세법 제77조)분납종합소득세납부https://howlane.com/ko/freelance-tax/under-reporting-penalty/https://howlane.com/ko/freelance-tax/under-reporting-penalty/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT과소신고가산세 10%, 부정행위 과소신고분 40%(역외거래 60%), 복식부기의무자 수입금액 1만분의 14 비교(국세기본법 제47조의3)가산세과소신고국세기본법https://howlane.com/ko/freelance-tax/refund-claim-five-years/https://howlane.com/ko/freelance-tax/refund-claim-five-years/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT경정청구 기한(법정신고기한 후 5년), 판결 확정 등 후발적 사유는 안 날부터 3개월, 세무서 통지 2개월(국세기본법 제45조의2)경정청구환급국세기본법https://howlane.com/ko/freelance-tax/amended-return-basics/https://howlane.com/ko/freelance-tax/amended-return-basics/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT종합소득세 수정신고 요건 3가지, 신고한 세액이 부족하거나 환급이 과다할 때 결정·경정 통지 전까지 제출(국세기본법 제45조)수정신고종합소득세국세기본법https://howlane.com/ko/freelance-tax/tax-assessment-period/https://howlane.com/ko/freelance-tax/tax-assessment-period/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT소득세 부과제척기간 원칙 5년·무신고 7년·부정행위 10년, 해외 거래(역외거래) 7·10·15년과 기산일(국세기본법 제26조의2·시행령 제12조의3 기준)부과제척기간무신고국세기본법https://howlane.com/ko/freelance-tax/freelance-tax-year-calendar/https://howlane.com/ko/freelance-tax/freelance-tax-year-calendar/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT프리랜서와 외주 지급자의 1년 세금 일정표: 매월 10일 원천징수 신고·납부, 지급일 다음 달 말일 간이지급명세서, 다음 연도 3월 10일 지급명세서, 5월 1일~31일 종합소득세 신고(국세청 안내)세금일정프리랜서캘린더https://howlane.com/ko/freelance-tax/payment-timing-year-end/https://howlane.com/ko/freelance-tax/payment-timing-year-end/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT12월에 끝낸 일의 대금이 다음 해에 들어올 때 일반 인적용역은 실제 지급일 기준 다음 달 말일까지 간이지급명세서 제출, 연말정산 사업소득(보험설계사 등)의 12월 31일 지급 의제(국세청 안내)지급시기원천징수연말https://howlane.com/ko/freelance-tax/small-amount-withholding/https://howlane.com/ko/freelance-tax/small-amount-withholding/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT원천징수세액이 1,000원 미만이면 떼지 않는 소액부징수 규정과 이자소득·인적용역 사업소득(2024년 7월 1일 이후 지급분) 예외, 대금 3만 원이면 세액 900원이어도 3.3%를 떼는 계산(국세청 안내)소액부징수원천징수인적용역https://howlane.com/ko/freelance-tax/payer-did-not-withhold/https://howlane.com/ko/freelance-tax/payer-did-not-withhold/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT지급자가 3.3%를 떼지 않았어도 받는 사람은 다음 해 5월 종합소득세를 신고해야 하는 이유, 기납부세액이 없어 세액을 직접 납부하는 방식, 사업자가 아닌 개인 지급자의 경우(국세청 안내)원천징수미징수신고의무https://howlane.com/ko/freelance-tax/income-tax-flow-example/https://howlane.com/ko/freelance-tax/income-tax-flow-example/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT수입 3,000만 원·경비 1,000만 원·공제 300만 원 가정 예시로 본 소득세 계산 흐름: 과세표준 1,700만 원, 산출세액 129만 원, 3.3% 선납 90만 원 차감 후 납부 39만 원(2025년 귀속 세율표)소득세계산세율환급https://howlane.com/ko/freelance-tax/new-business-simple-ledger/https://howlane.com/ko/freelance-tax/new-business-simple-ledger/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT새로 시작한 해는 직전연도 수입이 없어도 간편장부대상자(전문직 제외), 소규모사업자의 기록·보관 불성실가산세(산출세액 20%) 제외 요건: 신규 개시·직전연도 4,800만 원 미만(국세청 안내)신규사업자간편장부소규모사업자https://howlane.com/ko/freelance-tax/simple-rate-exclusions/https://howlane.com/ko/freelance-tax/simple-rate-exclusions/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT수입이 기준 미만이어도 단순경비율을 쓸 수 없는 세 경우(전문직 사업자·현금영수증 가맹점 미가입자·상습 발급거부자)와 전문직의 범위, 장부 없이 신고할 때 가산세(국세청 2025년 귀속)단순경비율적용배제전문직https://howlane.com/ko/freelance-tax/issuing-cash-receipts/https://howlane.com/ko/freelance-tax/issuing-cash-receipts/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT현금영수증 발급 규칙: 소비자 요청 시 1원 이상 발급, 요청 없으면 5일 이내 지정 코드(010-000-1234) 자진발급, 의무발행업종 건당 10만 원 이상 발급, 미발급 가산세와 계산 예현금영수증발급의무가산세https://howlane.com/ko/freelance-tax/simple-statement-penalty/https://howlane.com/ko/freelance-tax/simple-statement-penalty/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT간이지급명세서 미제출 가산세 0.25%, 기한 후 1개월 이내 지연제출 0.125%, 불분명 제출 5% 예외, 지급명세서와 겹칠 때 1%만 적용되는 규칙과 계산 예(국세청 안내)간이지급명세서가산세중복적용https://howlane.com/ko/freelance-tax/withholding-late-penalty/https://howlane.com/ko/freelance-tax/withholding-late-penalty/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT원천징수세액을 기한 내 안 내거나 적게 낼 때의 납부지연가산세 계산식(미납세액 3%+일별 22/100,000+월별 67/10,000), 10%·50% 한도, 계산 예(2026년 7월 1일 이후 적용)원천징수납부지연가산세가산세https://howlane.com/ko/freelance-tax/withholding-filing-dates/https://howlane.com/ko/freelance-tax/withholding-filing-dates/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT원천징수 신고·납부는 지급일이 속한 달의 다음 달 10일까지가 기본, 반기납부(1~6월분 7월 10일·7~12월분 다음 해 1월 10일), 지급명세서·간이지급명세서와의 기한 차이(국세청 안내)원천징수신고기한반기납부https://howlane.com/ko/freelance-tax/creator-income-tax/https://howlane.com/ko/freelance-tax/creator-income-tax/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT유튜버·크리에이터의 과세사업자(921505)와 면세사업자(940306) 구분 기준, 부가세·사업장현황신고(2월 10일)·종합소득세 신고 의무, 해외 플랫폼 수입과 외국납부세액공제(국세청 안내)크리에이터유튜버종합소득세https://howlane.com/ko/freelance-tax/sns-market-income/https://howlane.com/ko/freelance-tax/sns-market-income/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT블로그·카페·SNS에서 계속 판매·중개하면 통신판매업 신고와 별개로 사업 개시 20일 이내 사업자등록, 업종코드 525104, 부가세 신고 일정과 장부 기준(국세청 SNS마켓 안내)SNS마켓소득사업자https://howlane.com/ko/freelance-tax/regular-audit-selection/https://howlane.com/ko/freelance-tax/regular-audit-selection/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT개인사업자 정기 세무조사 선정 기준(신고성실도 분석·4과세기간 이상 미조사 순환조사·장기미조사), 정기선정과 수시 조사 차이, 선정 제외 유형(국세기본법 제81조의6)세무조사정기조사선정기준https://howlane.com/ko/freelance-tax/how-long-keep-records/https://howlane.com/ko/freelance-tax/how-long-keep-records/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT장부와 증빙은 확정신고기한이 지난 날부터 5년 보관, 이월결손금을 공제받는 해에 결손금 발생 연도 서류를 더 오래 두는 규정, 국세기본법 제85조의3·소득세법 제160조의2 차이보관기간장부증빙https://howlane.com/ko/freelance-tax/late-payment-penalty/https://howlane.com/ko/freelance-tax/late-payment-penalty/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT납부지연가산세 계산식(미납세액×경과일수×2.2/10,000), 경과일수 세는 법, 미납 100만 원 기준 10일 2,200원·30일 6,600원·90일 19,800원 금액표와 무신고가산세 비교납부지연가산세가산세종합소득세https://howlane.com/ko/freelance-tax/filing-attachments-overview/https://howlane.com/ko/freelance-tax/filing-attachments-overview/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT종합소득세 신고서와 함께 내는 서류 여덟 묶음(신고서·공제신고서·소득금액계산서·영수증수취명세서 등), 장부 유형별 제출 서류, 영수증수취명세서 가산세(국세청 신고납부기한 안내)제출서류종합소득세신고서영수증수취명세서https://howlane.com/ko/freelance-tax/equipment-in-ledger/https://howlane.com/ko/freelance-tax/equipment-in-ledger/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT노트북·카메라 같은 오래 쓰는 장비는 간편장부 비용 칸이 아닌 사업용 유형자산 증감(매매) 칸에 기재, 매입·매도 적는 법, 세금계산서 매입의 공급가액·부가세 구분(국세청 간편장부 안내)사업용자산감가상각비간편장부https://howlane.com/ko/freelance-tax/loss-carryforward-ledger/https://howlane.com/ko/freelance-tax/loss-carryforward-ledger/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT간편장부로 기장하면 사업 적자(결손금)를 15년간 소득금액에서 공제하는 이월결손금 제도, 800만 원 결손 예시로 본 48만 원 세금 차이, 장부가 없을 때 불이익(국세청 안내)이월결손금장부간편장부https://howlane.com/ko/freelance-tax/filing-deadline-rule/https://howlane.com/ko/freelance-tax/filing-deadline-rule/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT종합소득세 신고·납부 기한은 5월 1일~31일이며 토요일·공휴일이면 다음 날까지, 2025년 귀속 6월 1일 사례와 2027년 달력, 성실신고 6월 30일, 기한연장 신청 경로(소득세법 제70조)신고기한종합소득세5월https://howlane.com/ko/freelance-tax/moduchaum-refund-notice/https://howlane.com/ko/freelance-tax/moduchaum-refund-notice/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT환급이 예상되는 사람에게 가는 모두채움(환급) 안내문의 환급 원리, 기한 안에 신고하지 않으면 환급금이 지급되지 않는 점, ARS 신고, 초과환급가산세, 개인지방소득세 주의점모두채움환급종합소득세https://howlane.com/ko/freelance-tax/moduchaum-payment-notice/https://howlane.com/ko/freelance-tax/moduchaum-payment-notice/Wed, 14 Oct 2026 00:00:00 GMT납부할 세금이 예상되는 사람에게 가는 모두채움(납부) 안내문의 신고 대상 소득, 단순경비율 소득금액 자동 계산, 근로·연금·기타소득 합산 규칙, 무신고·납부지연 가산세(2025년 귀속)모두채움종합소득세납부안내